L’intersection du décès et des impôts est rarement simple. Bien que les deux soient inévitables, il est souvent impossible de déduire les frais funéraires de vos impôts. L’Internal Revenue Service (IRS) a des règles strictes sur ce qui est admissible, et la plupart des contribuables ne satisfont pas aux critères. Cet article explique les circonstances limitées dans lesquelles les frais funéraires peuvent être radiés et ce que vous devez savoir sur les impôts sur les successions.
La règle de base : aucune déduction personnelle
Généralement, vous ne pouvez pas déduire les frais funéraires sur votre déclaration de revenus des particuliers. L’IRS ne classe pas ces frais comme frais médicaux admissibles, ils ne sont donc pas éligibles à des déductions détaillées. Que vous détailliez ou preniez la déduction forfaitaire, les frais de funérailles ou de crémation restent non déductibles. Il s’agit d’un point de confusion courant, car beaucoup supposent que les dépenses finales sont traitées comme des factures médicales.
Quand les successions peuvent déduire : une exception rare
La seule façon pour les frais funéraires de devenir déductibles est lorsqu’ils sont payés directement par la succession d’une personne décédée, et seulement si cette succession dépasse un seuil substantiel. L’IRS autorise les déductions uniquement si la succession est suffisamment importante pour déclencher des impôts fédéraux sur les successions.
En 2025, ce seuil est de 13,99 millions de dollars ; il atteindra 15 millions de dollars en 2026. Si la valeur de la succession dépasse ces montants, les frais funéraires réduisent la valeur imposable de la succession, réduisant ainsi l’impôt successoral global dû. Cela signifie que la déduction ne constitue pas un crédit direct sur vos impôts personnels, mais une réduction de l’impôt final à payer par la succession.
Le processus de fiscalité successorale
Pour qu’une succession puisse déduire les frais funéraires, elle doit remplir ces conditions :
- La succession doit payer directement les salons funéraires et les prestataires de services associés.
- La valeur de la succession dépasse le seuil d’impôt sur les successions fédéral (ou étatique).
- La succession doit produire l’annexe J (formulaire 706) à côté de sa déclaration de revenus successoraux, détaillant toutes les dépenses déductibles.
L’IRS exige une tenue de registres méticuleuse : tous les reçus doivent être conservés et les dépenses doivent être jugées raisonnables et habituelles pour le lieu et les services fournis.
Variations d’état
Les règles fédérales sont strictes, mais certains États offrent des déductions plus clémentes. Les États suivants autorisent des déductions d’impôt sur les successions pour les frais funéraires si la succession atteint leurs seuils inférieurs :
- District de Colombie
- Connecticut
- Hawaï
*Illinois - Kansas
Maine
Maryland - Massachusetts
Minnesota
New York - Orégon
- Rhode-Île
Vermont
Washington
Vérifiez toujours les règles auprès du ministère du Revenu de votre État, car ces lois peuvent changer.
Planifier à l’avance : alternatives aux déductions fiscales
Puisque les frais funéraires sont rarement déductibles, une planification financière proactive est essentielle. Considérez ces alternatives :
- Plans funéraires prépayés : Ces arrangements bloquent les coûts aux prix actuels, protégeant ainsi contre l’inflation.
- Assurance vie : Une police peut couvrir les frais funéraires, fournissant ainsi des fonds immédiats à la succession ou aux bénéficiaires.
- Épargne dédiée : Un compte d’épargne distinct réservé aux dépenses finales garantit la disponibilité des fonds sans impact sur le revenu imposable.
Conclusion
Les frais funéraires ne sont généralement pas déductibles d’impôt, sauf dans les rares cas où une succession est suffisamment importante pour déclencher des impôts sur les successions au niveau fédéral ou étatique. La plupart des particuliers ne seront pas admissibles à cette déduction, ce qui fait de la planification financière proactive l’approche la plus fiable pour gérer ces coûts. Comprendre les règles de l’IRS et explorer des options de financement alternatives garantira une préparation financière à l’inévitable.
