Połączenie śmierci i podatków rzadko jest proste. Chociaż jedno i drugie jest nieuniknione, odliczenie kosztów pogrzebu od podatku często nie jest możliwe. Internal Revenue Service (IRS) ma rygorystyczne zasady dotyczące tego, co się kwalifikuje, a większość podatników się nie kwalifikuje. W tym artykule wyjaśniono, w jakich nielicznych przypadkach można odpisać wydatki na pogrzeb, oraz co należy wiedzieć o podatkach od spadków.
Podstawowa zasada: żadnych potrąceń osobistych
Ogólnie rzecz biorąc, nie można odliczyć wydatków na pogrzeb w indywidualnym zeznaniu podatkowym. IRS nie klasyfikuje tych wydatków jako kwalifikowanych wydatków medycznych, więc nie można ich odliczyć w ramach wyszczególnionych odliczeń. Niezależnie od tego, czy wyszczególnisz swoje odliczenie, czy skorzystasz ze standardowego odliczenia, wydatki na pogrzeb lub kremację nie podlegają odliczeniu. Jest to częsty punkt nieporozumień, ponieważ wielu zakłada, że końcowe wydatki są traktowane jak rachunki za leczenie.
Kiedy można odliczyć spadek: rzadki wyjątek
Jedynym sposobem, w jaki wydatki na pogrzeb mogą zostać odliczone, jest ich opłacenie bezpośrednio z majątku zmarłego – i tylko wtedy, gdy majątek ten przekracza znaczny próg. IRS zezwala na odliczenia tylko wtedy, gdy spadek jest na tyle duży, że powoduje uruchomienie federalnego podatku od nieruchomości.
Od 2025 r. próg ten wynosi 13,99 mln dolarów; wzrośnie do 15 milionów dolarów w 2026 r. Jeżeli wartość spadku przekracza te kwoty, wydatki na pogrzeb zmniejszają wartość podlegającą opodatkowaniu spadku, zmniejszając ogólny podatek od nieruchomości. Oznacza to, że odliczenie nie stanowi bezpośredniego zaliczenia w Twoim zeznaniu podatkowym, ale raczej zmniejszenie ostatecznego zobowiązania podatkowego majątku spadkowego.
Proces podatku od spadków
Aby spadkobierca mógł ubiegać się o zwrot kosztów pogrzebu, musi spełnić następujące warunki:
- Majątek ma obowiązek opłacać bezpośrednio domy pogrzebowe i powiązanych z nimi usługodawców.
- Wartość spadku musi przekraczać federalny (lub stanowy) próg podatku od nieruchomości.
- Majątek musi złożyć Załącznik J (formularz 706) do zeznania na podatek od nieruchomości, wyszczególniając wszystkie wydatki podlegające odliczeniu.
IRS wymaga starannego prowadzenia dokumentacji: należy zachować wszystkie rachunki, a wydatki należy uznać za uzasadnione i zwyczajowe dla lokalizacji i świadczonych usług.
Zależy od stanu
Przepisy federalne są rygorystyczne, ale niektóre stany oferują łagodniejsze odliczenia. Następujące stany zezwalają na odliczenie podatku od nieruchomości z tytułu kosztów pogrzebu, jeśli majątek spełnia określone w nich niższe progi:
- Dystrykt Kolumbii
- Connecticut
- Hawaje
- Illinois
- Kansas
- Maine
*Maryland - Massachusetts
- Minnesota
- Nowy Jork
- Oregon
*Rhode Island - Vermont
- Waszyngton
Zawsze sprawdzaj zasady w swoim stanowym urzędzie podatkowym, ponieważ przepisy te mogą ulec zmianie.
Planowanie z wyprzedzeniem: alternatywy dla odliczeń podatkowych
Ponieważ wydatki pogrzebowe rzadko podlegają odliczeniu, niezbędne jest proaktywne planowanie finansowe. Rozważ następujące alternatywy:
- Przedpłacone plany pogrzebowe: Te ustalenia blokują koszty według dzisiejszych cen, chroniąc przed inflacją.
- Ubezpieczenie na życie: Polisa może pokryć koszty pogrzebu, zapewniając natychmiastowe środki na rzecz spadku lub beneficjentów.
- Specjalne oszczędności: Oddzielne konto oszczędnościowe przeznaczone na wydatki końcowe zapewnia dostępność środków bez wpływu na dochód podlegający opodatkowaniu.
Wniosek
Wydatki pogrzebowe na ogół nie podlegają odliczeniu od podatku, z wyjątkiem rzadkich przypadków, gdy spadek jest na tyle duży, że powoduje uruchomienie federalnego lub stanowego podatku od nieruchomości. Większość osób nie kwalifikuje się do tego odliczenia, co sprawia, że proaktywne planowanie finansowe jest najbardziej niezawodnym podejściem do zarządzania tymi wydatkami. Zrozumienie przepisów IRS i zbadanie alternatywnych opcji finansowania zapewni, że będziesz przygotowany finansowo na nieuniknione.
