Перетин смерті та податків рідко буває прямим. Хоча і те, і інше неминуче, вирахувати витрати на поховання з податків часто неможливо. Служба внутрішніх доходів (IRS) має суворі правила щодо того, що відповідає вимогам, і більшість платників податків не відповідають вимогам. У цій статті пояснюється обмеженість обставин, за яких витрати на поховання можна списати, і що вам слід знати про податки на спадщину.
Основне правило: жодних особистих відрахувань
Як правило, ви не можете вирахувати витрати на поховання у своїй індивідуальній податковій декларації. Податкове управління США не класифікує ці витрати як кваліфіковані медичні витрати, тому вони не підлягають вирахуванню згідно з деталізованими відрахуваннями. Незалежно від того, деталізуєте ви відрахування чи використовуєте стандартний відрахування, витрати на поховання чи кремацію не підлягають вирахуванню. Це загальне непорозуміння, оскільки багато хто припускає, що остаточні витрати розглядаються як рахунки за лікування.
Коли можна вирахувати спадщину: рідкісний виняток
Витрати на поховання підлягають відрахуванню лише тоді, коли вони сплачуються безпосередньо з майна померлої особи – і лише якщо це майно перевищує значний поріг. Податкове управління США дозволяє відрахування, лише якщо спадщина достатньо велика, щоб стягнути федеральний податок на майно.
Станом на 2025 рік цей поріг становить 13,99 млн доларів США; у 2026 році вона зросте до 15 мільйонів доларів США. Якщо вартість маєтку перевищує ці суми, витрати на поховання зменшують оподатковувану вартість майна, зменшуючи загальну суму податку на майно. Це означає, що вирахування не є прямим кредитом у вашій особистій податковій декларації, а скоріше зменшенням остаточного податкового зобов’язання майна.
Процес оподаткування спадщини
Для того, щоб майно вимагало відшкодування витрат на поховання, воно має відповідати таким умовам:
- Маєток повинен платити безпосередньо похоронним бюро та постачальникам відповідних послуг.
- Вартість спадщини має перевищувати федеральний (або штатний) поріг податку на майно.
- Маєток повинен подати Додаток J (форма 706) разом зі своєю декларацією про податок на нерухомість із зазначенням усіх витрат, які підлягають вирахуванню.
IRS вимагає ретельного ведення обліку: усі квитанції мають зберігатися, а витрати мають вважатися розумними та звичайними для місця розташування та послуг, що надаються.
Залежить від штату
Федеральні правила суворі, але деякі штати пропонують більш м’які відрахування. Наступні штати дозволяють відрахування податку на майно для витрат на поховання, якщо майно відповідає їх нижчим порогам:
- Округ Колумбія
- Коннектикут
- Гаваї
- Іллінойс
- Канзас
- Мен
- Меріленд
- Массачусетс
- Міннесота
- Нью-Йорк
- Орегон
- Род-Айленд
- Вермонт
- Вашингтон
Завжди перевіряйте правила у своєму державному податковому департаменті, оскільки ці закони можуть змінюватися.
Планування наперед: альтернативи податковим відрахуванням
Оскільки витрати на поховання рідко підлягають вирахуванню, необхідне проактивне фінансове планування. Розгляньте такі альтернативи:
- Плани похорон із попередньою оплатою: ці домовленості фіксують витрати за поточними цінами, захищаючи від інфляції.
- Страхування життя: поліс може покривати витрати на поховання шляхом негайного надання коштів маєтку або бенефіціарам.
- Спеціальна економія: Окремий ощадний рахунок, призначений для остаточних витрат, забезпечує доступність коштів без впливу на ваш оподатковуваний дохід.
Висновок
Витрати на поховання, як правило, не підлягають вирахуванню з податку, за винятком рідкісних випадків, коли спадщина є достатньо великою, щоб стягувати федеральні податки або податки на майно штату. Більшість осіб не мають права на отримання цього відрахування, що робить проактивне фінансове планування найнадійнішим підходом до управління цими витратами. Розуміння правил IRS і вивчення альтернативних варіантів фінансування гарантують, що ви фінансово готові до неминучого.
